城乡居民养老保险与职工养老保险养老金接轨问题的探讨
摘 要：随着国家经济实力的增强，区别于过去农村养老保险的城乡居民社会养老保险应运而生。根据政府要求，目前城乡居民养老保险制度基本实现了全覆盖。
关键词：城乡居民 养老保险 接轨 职工
由于城乡二元结构长期存在，城乡居民养老保险与企业职工养老保险将长期共存。又由于人们就业的灵活性，使得在以上两种保险之间穿梭参保成为必然。如何搞好这两种保险养老金的接轨，使得社会保险制度得到无缝连接是迫在眉睫要解决的问题。
1.城乡居民养老保险与企业职工养老保险制度的现状分析
由于我国一、二、三产业结构的现状，许多人仍将长期从事粗放的农业生产劳动。这部分人员的经济收入低且不稳定。随着经济的发展和产业结构的调整，越来越多的人将离开土地转移就业从事二、三产业。显然，不能等到其离开土地那天才参加企业职工养老保险，必须尽早有一定的基金积累应对人口老龄化的冲击。再者，由于就业的灵活性，使得人们在一、二、三产业间穿梭就业成为常态。这里存在两个问题：一选择城乡居民养老保险退休的人员，其职工养老保险退还的是缴费额中的个人账户，而非全部金额，使得职工损失了工龄，实质损害了职工的权益，损害了社保制度。二使得参加职工养老保险的参保人员由于未达到15年的最低缴费期，想选择职工保险退休就必须补缴足15年的保费。但由于经济条件的制约，个人负担不起全额保费而不得不放弃职保退休。因此，以上两种保险养老金的接轨链接问题成为社保制度设计必须解决的问题。
2.城乡居民养老保险与职工养老保险养老金接轨链接方法的探讨
我们应该站在完善社会保障制度全局的高度来通盘考虑两险的养老金接轨问题，不应割裂和孤立的看待，而应把两险联系起来进行综合的分析。
考虑到社保基金的收支平衡，本着权利与义务对等兼顾公平的原则。以人均平均寿命72岁和我国人口年龄结构及参保人60岁退休等因素分析赡养率，测算参保人平均参保缴费期不能少于15年。
各险系统参保人应参保缴费15年以上才能保证养老金的兑付，权利与义务才能对等。若参保缴费不足15年，严格意义上其缴费尽义务的时间不足，权利享受应不足到寿命终结时间。我们设想将其在该险种系统最低应贡献的15年缴费期不足部分在养老金享受时间上进行扣除。比如，参保人寿命72岁，职工养老保险缴费8年，60周岁退休，根据权利与义务对等原则，其只能享受8年养老金。为了体现公平原则，我们将其8年应享受的养老金平均分配到60至72岁12年间给其享受。也就是变其缴费时空不足以养老金的折扣来补偿，这应该是合理和可行的。实际这一思想在女性等不足60周岁退休人群中也是体现的。
分析以上两险养老金的本质，是以各险系统养老金水平为标准解决养老保障，在保障水平上分层次。若因参保缴费不足15年而不能享受正常退休待遇的参保人，只要其在以上两险中尽义务的合计时间不少于15年就应享受正常退休待遇。相应的，其在两险中的缴费时间不足以各险养老金的折扣来补偿。但为了防范道德风险，其在两险中的缴费时段不得重复。以上参保人参加企业职工养老保险或城乡居民养老保险之一，其养老金享受与其险种相对应的待遇，待遇标准可由各自险种分别计算和调整，合并养老金享受，并分别遵循各险种的制度规律。若参保人在两险中合计尽义务时间不足15年将不可享受相应的折算养老金待遇，否则参保人权利与义务总体就不能对等。
根据以上办法，参照现行职工养老保险政策，职工养老保险每满1年缴费享受当地上年在岗职工月平均工资与个人指数化月平均缴费工资的平均值为基数的1%得其统筹账户养老金；以个人账户积累总额及退休年龄计算相应的个人账户养老金。如职工参加职工养老保险缴费8年，就将得到以上基数的8%的统筹账户养老金。
根据城乡居民养老保险的政策及缴费时间和缴费金额计算养老金的发放标准（基础养老金和个人账户养老金）。
然后由计算的职保养老金与城乡居民养老金合并享受综合养老金。由各险种系统分别计算合并发放。
对以上分时段参加了两险种的退休人员，其退休养老金的调整可根据各险调资政策分别调整。对企业职工养老保险参保缴费不足15年人员养老金的调资标准，若当年调资政策涉及缴费年代的可以15年的最低缴费期为基础打一定比例的折扣（如参保人缴费8年，比例为8/15%。）以体现其权利与义务对等原则。
对同时段两险同时缴费的可退还该时段其一种保费，具体政策可在操作层面制定。
对于以上两险的缴费期分别达到15年最低缴费年限而又分时段参加了两险的人员。我们分析两险养老金都由个人账户养老金和基础养老金组成：企业职工养老保险的缴费由用人单位及个人分别缴费并分别进入统筹账户和个人账户（灵活就业人员统筹账户由个人缴费形成，比例较低）。统筹账户用于职工基本养老保险的基础养老金发放，个人账户用于个人账户养老金的发放；同样，城乡居民养老保险缴费由个人缴费及政府补助进入个人账户，个人账户养老金由个人账户积累额及退休年龄决定，基础养老金全部由政府发放。两险有一个共同特征：基础养老金来源于用人单位缴费或政府的全额补贴（灵活就业人员缴费是个特例，比例低缴费少）；个人账户养老金都是由个人缴费形成。即两险基础养老金的区别仅仅是用人单位或政府而已，同样都是非个人缴费形成，其统筹账户养老金在性质上是一样的。只要参保人不在同一时段参加两险就不存在重复享受基础养老金的问题。同样在调整养老金时，是根据个人的缴费贡献（缴费时间长短和缴费金额多少）为主要因素作为制定政策的依据的。因此，对于这类人员其养老金亦理应有同上的两险合并养老金的政策享受。