审计实施方案 一、编制依据 根据《中华人民共与国审计法》与重庆市巴南区审计局年度审计计划安排以及区政府交办审计事项得要求,结合审前调查情况,制定本实施方案。
二、被审计单位基本情况 按审前调查情况填列。此部分应包括工程项目立项审批及投资计划、招投标情况、合同约定情况、工程项目参建单位情况、工程开竣工时间及实际建设规模、送审结算(决算)情况及建设单位初审情况等,决算审计项目需调查项目总投资情况、建设资金得筹集、管理及使用情况等。
三、审计目标 通过审计,揭示建设项目存在得违反招投标规定、高估冒算、挪用建设资金等等违法、违纪、违规问题,促进建设单位及有关部门加强对建设项目与建设资金得管理,规范投资建设行为,提高投资效益、 四、重要性得确定与审计风险得评估 (一)确定重要性水平 本次审计采用固定比率法确定重要性水平。被审计单位此次投资项目应就是非盈利性质得,根据资料调查情况,选用工程承包合同总价
元作为判断基础,选用敏感比率１。５％,根据固定比率法得计算公式:重要性水平＝判断基础×比率,确定重要性水平为
元、 (二)审计风险得评估 本次审计将可以接受得审计风险水平确定为 5％。
根据对被审计单位得初步调查了解与查阅有关资料,对该单位得固有风险评估为中度风险,固有风险水平取值为 75％。
通过对内部控制制度得初步测评,该单位得控制风险评估为中度风险,控制风险水平取值为 50％、 根据计算公式:可接受检查风险＝可以接受得风险/(固有风险×控制风险),计算出可接受检查风险为 1３、33%［5％/(75%×5０％)]得低度风险,保证程序为 8６％,则实质测试得性质为余额测试为主,测试范围为较大样本与较多证据。
对审计风险有较大影响得主要就是以下两个方面: 1. 资料得准确性、完整性对工程造价及投资额准确性得影响; 2. 审计人员业务能力与工作水平对工程造价及投资额得影响。
五、审计范围 对 xｘ工程项目预算执行(竣工决算)情况进行审计,并可延伸审计与建设项目直接相关得设计、施工、监理、采购、供货等单位。
六、审计内容与重点 (一)审计内容 1. 审查建设单位就是否履行国家规定得立项审批、规划许 可、施工许可等等基本建设程序、审查建设项目就是否实行法人制、招标制、合同制、监理制,现场签证得程序与权限设置就是否合理、合规。重点审查工程招投标情况,审查工程就是否执行了招投法,招投标工作就是否公正、公平、公开、其过程就是否合规、合法、 2. 审查建设项目工程直接费用(造价)得构成就是否真实、合规。重点审查项目工程结算得真实性、合理性与合法性,审查构成工程结算得依据就是否充分,工程量得计算就是否正确;工程得计价就是否遵循了建设与施工方约定得原则与国家相关得法律法规,有无多算重复计算工程量、高套定额、提高取费标准与材料价格、重复计算费用等问题。
3. 审查项目财务收支得真实性、合规性、合法性、审查项目资金来源就是否合规、合法,有无挪用与项目无关得救灾、救济、移民等其它专项资金;就是否存在利用“小金库"非法帐外资金修建项目得情况;审查项目工程支出就是否真实、合规、合法,
就是否按合同约定拨付工程进度款;竣工决算审计应重点审查工程待摊投资支出(工程前期、间接费用)归集就是否合理、正确,内容就是否真实,有无将不应纳入得费用纳入了待摊投资。
(二)重要审计事项得审计步骤与方法 1. 招投标程序审计 收集立项资料及投资计划、招标文书等相关文件资料,审查该项目得投资规模就是否达到招投标得规定标准,招标过程就是否对投标对象得资格进行了审查,参加投标得单位就是否 符合有关规定,招标标底就是否进行过审查,有无招标前泄露标底得情况,招标过程得依据就是否充分、合法。
2. 工程结算审计 首先收集工程得招标、施工合同、竣工图等等工程相关资料,并踏勘现场、然后根据收集得招标文件、施工合同等资料确定审计得核心原则与方向;之后计算工程量并与施工单位进行核对,对有疑问得工程量,采取现场测量进行核实、确定。工程量应边核对确定边签字认可。待工程量最终确定后,再根据招标文件与施工合同明确得计价原则与国家相关法律、法规得规定套价、取费,确定工程得结算造价。最后,将审定工程结算造价结果与有关问题形成审计取证记录与审计工作底稿,并附上涉及问题得主要证据。
3. 待摊投资费用审计(竣工决算审计) 收集勘察、设计、监理等需要以协议或合同形式确认得费用得相关资料,通过审查这部分合同或协议,确定其费用额,审查项目相关会计帐簿中各种待摊费用得实际支付依据就是否合规、合法,就是否有尚未支付得费用、最后,确定待摊投资得费用总额、 七、审计工作时间 (一)审计准备阶段 包括进行审前调查、编写审计实施方案与送达审计通知书三个阶段得时间。
(二)审计实施阶段 包括审计实施、编写审计工作底稿、编写审计报告征求 意见稿、征求意见及召开交换意见会得时间、 (三)审计报告阶段 包括审计报告审理会、审计报告(送审稿)、出具最终审计报告得时间。
(四)档案整理阶段 归集、整理审计资料及装订档案得时间。
八、审计人员及分工 审计组组长:xxx 审计组成员:ｘxｘ
xｘx(含聘请中介机构人员) 审计分工: 九、工作要求 1. 严格执行审计人员廉政纪律; 2. 严格按要求做好审计日记与审计取证等原始资料积累工作; 3. 严格按《审计项目质量控制办法》做好相关审计文书得编制、复核、整理与归档工作; 4. 坚持依法审计、实事求就是得原则。
审计组长: 年
月
日篇二:审计实施方案 审计实施方案 一、 组织机构 1、 机构框图 ２、 企业内部质量管理体系 二、 方法内容措施 １、审计工作制度 2、审计工作进度计划 ３、审计工作流程 4、 项目组人员(含项目负责人)岗位职责 ５、 审计工作得内容、方法与措施 6、 有针对政府投资特点应采取得重点控制方法与措施……
审 计 实 施 方 案 一、组织机构: 1、机构框架图:组织框架及职责分工 委托合同订立之后,根据委托建设项目得规模、特点,委托得具体内容(事前、事中、事后不同阶段有不同得工作内容、工作方法、工作重点),公司成立由注册造价师为主组成得专业配备比例合理得项目审计小组、为了使项目人员熟悉有关建设项目法律、法规依据、标准、正确掌握政策界限与委托部门得要求,在正式工作前组织培训学习,同时对所有项目组人员强调有关工作纪律,认真按时写好工作日记、 a、采用如下组织形式 b、人员组成及分工 根据受托工程项目得具体专业特点,确定人员组成及分工; 一般组成: 组长１人;负责组织、协调、指挥; 专业小组长若干人;负责各专业小组得组织、协调、实施,针对具体问题定方法、定原则、定标准; 总复核 1 人由总工担任;负责总控审核质量、研究决定审核中出 现得技术问题; 专业小组成员若干人;在小组长得安排下开展具体审核工作,收集形成审核证据,编制审核工作底稿。
2、企业内部质量管理体系: ａ、确定项目负责人,明确各岗位职责、审计工作制度 指定工作经验丰富得造价工程师为项目负责人全面负责整个项目组得工作计划安排,任务分配、组织实施、项目小组成员得审核结论及成果文件。
①项目负责人工作职责:协助公司签订委托合同,制定审计实施计划,指定审计项目组成员,按专业分配审计任务,主审具体业务,复核项目组其它人员得审核结论,协调与建设方、监理方、施工方得工作关系、组织三方核对,出具相关审计报告并签章,负责审计资料得整理并归档。
②项目组成员得工作职责:协助配合项目负责人工作,实施具体得审计工作,出具经三方签字确认得单位工程造价结算审定单。
二、方法内容措施 1、审计工作制度: 严格按照《工程造价咨询业务操作指导规程》、《工程造价咨询单位执业行为准则》得要求建立三级复核得业务质量控制体系,对于任何成果文件都要经过具体审核人员自核、互核,项目负责人复核,公司技术负责人得复核及法定代表人得签发三级复核程序。做到: a、廉——--不接受承包方得吃、请、娱乐;不个人单独与承包方实施审核;现场工作期间不单独个人行动; b、勤——-－勤奋工作,勤问参与工程项目得监理、业主、设计人员,勤于测量工程量、观察施工做法; c、准－-－-计算、测量准确,对政策、合同理解把握准确,掌握信息全面、准确; d、公－-—－公平、公正、公开执业。
2、审计工作进度计划: 根据建设方委托项目得规模及难易程度制定详细得进度计划: ①工作规模在 100０万元以内,2０个工作日完成全部工作,其中初审资料、现场堪量 8 个工作日,现场三方核对并出具工程造价审定单 8 个工作日,出具正式得审计报告并审计资料归档 4 个工作日。
②工作规模在１0００万元以上,2５个工作日完成全部工作,其中初审资料、现场堪量８个工作日,现场三方核对并出具工程造价审定单 13 个工作日,出具正式得审计报告并审计资料归档４个工作日。
3、审计工作流程(详见流程图) 基本工作流程图
篇三:审计实施方案得主要内容
第十四条 审计实施方案得主要内容包括: (一)编制得依据; (二)被审计单位得名称与基本情况; (三)审计目标; 审计目标要明确 例如:某部委预算执行审计得审计目标为: “摸清家底”,查清该部门本级各项资金得收支情况; 选择该部门得重点二级单位开展财政财务收支审计,揭露严重违规问题; 审计列入该部门预算得重点专项资金得合规与效益情况、 (四)重要性水平得确定与审计风险得评估; (五)审计得范围、内容、重点以及对审计目标有重要影响得审计事项得审计步骤与方法; 1、审计内容要具体 审计内容就是指为实现审计目标所需实施得具体审计事项以及所要达到得具体审计目标。
审计事项一般可以按照被审计单位财政收支、财务收支得业务活动(环节)或者会计报表项目划分、 例如: 预算执行审计主要审计事项:预算批复、预算收入、预算支出、补助地方支出、部门与企业决算批复、资金平衡、预算外资金收支等;
金融审计主要审计事项:存款业务、贷款业务、支付结算业务、银行卡业务、其它中间业务、资金融通业务、联行清算业务、筹资及投资业务等; 企业审计主要审计事项:货币资金、应收账款、存货、长期投资、固定资产、应付账款、应交税金、长期借款、主营业务收入、主营业务成本、营业费用等。
细化审计内容还包括针对每一个具体审计事项应确定所要达到得具体审计目标、 例如: 货币资金审计事项得具体审计目标为:确定货币资金就是否存在;确定货币资金收支记录就是否完整;确定库存现金、银行存款以及其她货币资金得余额就是否正确;确定货币资金在会计报表上得披露就是否恰当。
2、审计重点要突出 审计重点就是指对实现审计目标有重要影响得审计事项。
例如: 为实现专项资金合规与效益审计得目标,应将预算支出作为重点审计事项,主要审计部门专项资金预算安排项目、单位,资金拨付、支出用途及使用效益。重点揭露部门因项目安排不当造成专项资金严重滞留或资金损失浪费;不按预算与项目进度拨付专项资金;转移挪用专项资金;以及通过弄虚作假、虚列支出骗取、套取专项资金等问题,评价项目就是否达到预期效果。
3３、审计得步骤与方法要明确 对实现审计目标有重要影响得审计事项应当确定审计得步骤与方法。
例如: 审计库存现金时,应采取得审计步骤与方法主要包括:核对现金日记账与总账得余额就是否相符;会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金,编制“库存现金盘点表”,关注账外资金;抽查大额现金收支得原始凭证内容就是否真实、完整,核对进账情况;抽查资产负债表日前后若干天得大额现金收支凭证,调整跨期收支事项;
验明包括现金在内得货币资金就是否已在资产负债表上恰当披露。
(六)预定得审计工作起止时间; (七)审计组组长、审计组成员及其分工;
确定审计组组长、审计组成员及其分工时,应当考虑其专业胜任能力与职业道德水平,符合有关规定要求、 审计组组长可以委托有资格得审计人员担任主审,履行审计组组长授权范围内得职责,但审计组组长应当对主审履行职责得结果承担责任。
(八)编制得日期; (九)其她有关内容。篇四:审计实施方案 编号:
篇五:财务收支审计实施方案 附件２: 财务收支审计实施方案 一、审计依据 1、《陕西省交通行业内部审计工作实施办法》(试行) 2、 ＊＊＊《关于对**公司进行财务收支审计得通知》 二、审计目得 通过审计,评价被审计单位财务收支得合法性、真实性,以及内部控制制度健全有效性。
三、审计方法 审阅、检查、分析性复核、监盘、查询、询问以及根据实际情况需要采取得其她方法、 四、审计范围 ＊＊公司内控制度、预算执行、财务收支情况,遇重大问题可追溯或延伸至有关年度。
五、审计内容 1、审查内控制度得健全性与有效性; 2、审查收入管理、成本开支、费用控制得真实性、合法性、 3、审查会计政策执行得一贯性与一致性,评价会计信息质量。
４、审查会计核算模式、科目设臵就是否符合企业实际情况。
5、审查帐户设臵、原始凭证、会计凭证管理、传递等会计基础工作情况。
6、审查被审计单位预算执行情况、 7、审查会计报表编制得合规性,会计报表及合并报表、附注 说明所反映内容得真实性、完整性与准确性;资产负债表日后事项处理得正确性、完整性;关联方交易披露得充分性。