资金使用实施方案甲方：xx乙方：鉴于镇江市润州区七里甸城中村安置房住宅项目由乙方向总包方中铁十三局签订了承建合同，甲方是中铁十三局委派的项目主要负责人（需中下面是小编为大家整理的资金使用实施方案9篇,供大家参考。
资金使用实施方案篇1
甲方：xx
乙方：
鉴于镇江市润州区七里甸城中村安置房住宅项目由乙方向总包方中铁十三局签订了承建合同，甲方是中铁十三局委派的项目主要负责人（需中铁十三局出具的该项目），因该项目在建设至结顶时乙方资金不足，甲方承诺承担乙方在项目结顶之前的部分资金，具体内容如下：
一、乙方在项目完成地下工程至出地平正负零时，如资金不足可向甲方申请建设资金，甲方根据乙方申请之日起十日内，按乙方已完成工作量的40%之内提供建设资金，此资金作为有偿服务（因为甲方也是平借来的），乙方必须按所借金额的15%结算月息给甲方，结算时间在乙方将项目结顶后，有建设方在按30%进度工程款付给总包方，总包方付给乙方时扣结借款的本金和利息。
二、乙方在项目完成至一到第二十层时，如资金不足可向甲方申请建设资金，甲方根据乙方的申请之日起十日内，按乙方已完成工作量的20%之内提供建设资金，并按第一条中借资条件执行，在乙方将项目竣工验收后，建设方付70的工程款给总包方，总包方付给乙方时扣结本金和利息。
三、甲方必须保证乙方上述第一第二条中所需的工程进度资金，乙方用不足是自己所需，与甲方无关，但不能超过，同时乙方在使用上述甲方提供的资金后，必须将该项目保质保量的完成及至结束交付给建设单位使用。
四、甲方如不能保证乙方第一第二条中所需的工程进度资金，导至乙方的工程进度停建，使之项目中所造成的一切损失由甲方和甲方委派方承担。
五、甲、乙双方根据总建设合同和本协议书的内容共同遵守，使之完成整个项目，此协议书一式二份，双方各执一份。
甲方 ： 乙方：
二0xx年 月 日
资金使用实施方案篇2
松岗学校公用经费管理实施方案
为规范和加强我校公用经费使用管理，提高资金使用效益，根据上级精神，结合我校实际，特制定本实施细则。
第一：义务教育学校公用经费是指保证义务教育学校正常运转、在教学活动和后勤服务等方面开支的费用。
第二：公用经费开支范围包括：教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动、水电、交通差旅、邮电、通讯、仪器设备及图书资料等购置，房屋、建筑屋及仪器设备的日常维修维护等。第三：公用经费包括：
⑴办公费：反映学校购置的不符合固定资产确认标准的日常办公用品、教辅材料、书报杂志、学具等支出。
⑵印刷费：反映学校印刷费支出。
⑶水费：反映学校支付的水费、污水处理费等支出。⑷电费：反映学校的电费支出。
⑸邮电费：反映学校开支的邮寄费、电话费、传真费、网络通讯费等。
⑹物业管理费：反映学校开支的办公用房、职工宿舍等的物业管理费，包括综合治理、绿化、卫生等方面的支出。
⑺交通费：反映学校各类交通工具的租用费、燃料费、维修费、过桥过路费、保险费等。
⑻差旅费：反映学校工作人员出差的住宿费、旅费、伙食补
助费、杂费及调动人员家属旅费补助等。
⑼维修费：反映学校日常开支的固定资产（不包括车辆等交通工具）修理和维护费用，网络信息系统运行与维护费用，一般办公设备的维修费用及水电路改造费用。维修费的支出比例一般为公用经费支出数的10%。
⑽租赁费：反映学校租赁办公用房、宿舍、专用通讯网以及其他设备等方面的费用。⑾会议费：反映学校会议中按规定开支的房租费、伙食补助费以及文件资料的印刷费、会议场地租用费等。
⑿培训费：反映学校的各类培训支出。培训费的支出比例为公用经费支出数的10%。
⒀招待费：反映学校按规定开支的与教育教学有关的各类接待费用。
⒁专用材料费：反映学校购买的不纳入固定资产管理的日常专用材料的支出。具体包括实验室用品，消耗性用品，专用工具和仪器等方面的支出。
⒂劳务费：反映学校支付给其它单位和个人的劳务费用，如稿费，评审费等。
（16）其他：反映上述科目未包括的日常公用支出。如学生体检防疫费、春（秋）游活动费、国防教育（军训）费、爱国主义影剧费、饮水费、会员费、广告宣传、其他公用经费等。
第四、因购置按固定资产管理的教育装备及校舍大中维修而
发生的支出不在生均定额标准支出范围内，所需经费在年度支出预算中另行安排。
第五、日常维修（护）费按照学校年度公用经费预算总额的10%安排，用于学校日常开支的固定资产（不包括车辆等交通工具）修理和维护费用，网络信息系统运行与维护费用。学校要按规定在公用经费中足额安排信息技术费，用于教学资源和软件的购置以及网络信道费用支出。
第六 公用经费不得用于发放教职工的津补贴（含班主任津贴）、基本建设投资、偿还学校债务等方面的开支。
第七 公用经费不得用于与教学教研无关的外出考察等方面的开支。严格控制招待费支出，加强交通差旅费的管理，严格控制出租车费用。
第八 学校要按照轻重缓急、统筹兼顾的原则安排使用公用经费，既要保证开展日常教育教学活动所需的基本开支，又要适当安排促进学生全面发展所需的活动经费开支。第九 学校应当按照规定，制定本校公用经费内部管理办法，细化支出范围与标准，加强实物消耗核算，建立规范的经费、实物等管理程序，厉行节约，提高经费使用效益。
第十 建立物品采购登记台账，建立健全物品验收、进出库、保管、领用制度，明确责任，严格管理。
第十一 学校购置仪器设备、教学办公用品及图书资料等，符合政府采购条件的，应实行政府采购，统一纳入中小学预算。
第十二 公用经费支出严格实行校长和购物小组负责制下的“一支笔”审批制度，经办人、验收人、保管人应按财务或资金管理规定履行相关手续。
第十三 学校要将公用经费使用情况定期在校内外公布，接受师生和群众监督。
第十四 严格管理，定期开展内部审计，自觉接受审计、监察和财政部门的监督。对不按规定使用公用经费的，要依法严肃查处，并追究相关单位和人员的责任。
第十五 本细则自公布之日起实施。
第十六 本细则由财务小组负责解释。
裕安区罗集乡松岗学校
2014年9月1日篇二：扁担沟镇上报专项资金使用实施方案
吴忠市利通区扁担沟镇
落实中央以奖代补专项资金
实
施
方
案
吴忠市利通区扁担沟镇人民政府
二oo九年元月
吴忠市扁担沟镇落实
中央以奖代补专项资金的实施方案
为进一步巩固和提升扁担沟镇国家级环境优美乡镇建设水平，科学合理利用好中央专项以奖代补资金，充分发挥中央专项补贴资金的积极作用，大力推进社会主义新农村建设，就扁担沟镇生活污水处理系统和苹果有机食品生态示范基地项目及农村环保基础设施建设落实中央农村环保专项资金制定本实施方案。
一、基本情况 扁担沟镇位于吴忠市区南23公里处，属引黄新灌区,区域面积186平方公里。全镇辖6村1场23个村庄46个村民小组，耕地面积7.8万亩，总人口1.36万人，奶牛、经果林和粮食是全镇主导产业。全镇森林覆盖率达到36.7%，人均占有绿地2.32亩。
自创建国家级环境优美乡镇以来，扁担沟镇牢固树立“环境就是资源，健康就是财富”的理念，以建设社会主义新农村统揽工作全局，以集镇建设为核心，以环境整治为重点，以创建环境优美乡镇为目标，坚持高起点规划建设,多形式宣传发动,大投入整治提高,硬措施保障实施，迅速掀起了开展环境整治和庄点改造的热潮，使镇容村貌有了新改观，有力地推进了环境与经济的协调发展。2008年，扁担沟镇被国家环境保护部命名为“全国环境优美乡镇”，并获得农村环保环保中央以奖代补专项资金五十万元。为了巩固和提升国家级环境优美乡镇创建成果，加强农村环境保护，提高居民
生产生活质量，努力建设生态文明，促进人与自然的和谐发展，为建设社会主义新农村建设做出新的贡献。我镇决定按照农村小康环保行动计划要求，实施镇区生活污水处理和苹果有机食品生态示范基地项目及农村环保基础设施建设工程。
二、项目建设任务
（一）镇区生活污水处理系统
1、镇区现有生活污水处理采取的措施及开展情况：
（1）采取的措施：目前镇区生活污水处理主要利用开挖人工氧化塘、移植水生植物和现有自然湿地、水生生物系统，依靠生物净化功能使污水得到净化。
（2）工作进展情况：已开挖氧化塘10万平方米，正在实展开区居民污水沉淀池砌护及污水收集管网铺设建设。
2、中央农村环保专项资金主要用途：
镇区现有住户579户，1797人，今年新规划建设居民集中连片居住新庄点500户，已建成100户，为满足今后5~10年生活污水的处理能力，特争取中央农村环保专项资金。
（二）苹果有机食品生态示范基地建设项目
项目建设包括：有机高酸苹果生产基地建设、有机苹果生产技术支撑体系建设和有机高酸苹果登记管理系统建立。
1、采取的措施和已开展的工作：
（1）划定项目区5000亩；
（2）项目区土壤的转换；
（3）项目区周边污染源的清理；
（4）项目区基层设施的改善；
（5）项目区标示牌及档案资料的建立；
（6）果农的前期培训；
（7）项目区果品的绿色认证。
2、中央农村环保专项资金的主要用途：
（1）有机高酸苹果生产基地设施建设；
（2）有机高酸苹果生产基地技术管理体系建设；
（3）有机高酸苹果生产基地技术支撑体系建设；
（三）农村环保基础设施建设工程
为了切实做到全镇居民生活生产垃圾有处倒，长期保持面源清洁，实施农村环保基础设施建设工程。该工程主要在全镇6村1场增设垃圾池132座。
三、中央以奖代补专项资金使用估算
该项目中央安排以奖代补专项资金共50万元，使用具体估算为：镇区生活污水处理系统投入专项资金24.6万元，苹果有机食品生态示范基地建设投入专项资金15万元，农村环保基础设施建设工程投入专项资金10.4万元。具体资金使用情况概算如下：(一)镇区生活污水处理系统：
（1）新开挖氧化塘6万平方米 7.8万元
（2）砌护污水沉淀池53座 5.3万元
（3）沉淀池安全盖子53个 2.2万元
（4）铺设排水管网3.1公里 9.3万元
合计： 24.6万元
（二）苹果有机食品生态示范基地建设：
（1）项目区农户卫生厕所改造 5万元
（2）项目区果树养分的分析 2.5万元
（3）项目区水质的检验 2万元
（4）项目区土壤的检验 2万元
（5）项目区果品品质的分析 1.5万元（6）果农培训及专家技术指导费 2万元 合计： 15万元
（三）农村环保基础设施建设工程：
建设统一标准垃圾池130座 10.4万元
总计 50万元
四、效益分析
（一）社会效益。项目的实施将极大改善全镇农村居民生活污水污染环境的状况，有效提高扁担沟果品品质，切实增加农民收入，为构建和谐社会，建立农业和农村经济可持续发展奠定坚实的基础。因此，本项目社会效益是长期而明显的。
（二）环境影响。通过实施该项目，镇区居民生活污水随意排放造成污染环境的现象将从根本上得到改善；通过苹果有机食品生态示范基地的建设，扁担沟群众来源于优质果品销售收入将进一步提高。该项目的实施是实现我镇农村可持续发展和提升国家级优环境美篇三：专项资金监管实施方案
专项资金监管实施方案
近年来，我办事处在加强涉农资金管理方面采取了一系列有效措施，为了进一步提高了财政涉农资金使用管理的规范性和有效性，特制定以下方案：
一、建立科学的项目立项程序。根据上级的要求，严格立项程序、立项条件。由农业业务部门严格把关上报的项目单位和项目建设的内容，经财政和相关单位的有关人员实地勘察后，对项目建设具有必要性和可行性的，才具文联合上报，要求立项和给予资金补助。
二、健全审批和支付管理制度。对上级下达的财政支农专项资金严格按照上级资金预算文件要求、通过规范的审批程序后拨付。较大的支农资金项目，区财政会同农业部门实地察看后按工程进度拨付资金。还切实加大财政直接支付的范围，对建设安装工程、大宗物资、材料和设备等属于政府采购范围的支出，严格按规定实行政府采购；直接补贴农民的资金，基本实现“一本通”支付，确保补助资金及时足额兑现给农民。
三、健全各级报账制管理。对农业综合开发、扶贫、造福工程等支农项目，实行区级财政报账制管理，严格按规定履行报账职责并实行专账核算。同时严格审核各种凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的坚决不予报账或拨
付资金。并按规定完整保存财政支农专项资金报账资料，确保相关账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料完整。
四、实行资金动态监管。建立大额资金支付动态跟踪制度，协同农业部门加强对大额支农专项资金使用跟踪、监控，并实行定期或不定期组织检查资金使用及管理情况。及时对重点资金使用情况和项目建设情况开展检查，先后组织对小型农田水利建设、特大防汛抗旱、财政扶贫等专项资金开展检查，并督促整改落实。牵头成立由纪检、农业、民政等部门为成员的惠民政策督查工作协调小组，采取接受群众举报、进村入户走访群众等方式组织开展惠农资金专项重点检查工作，逐项进行核实。
五、创新支农资金管理机制。积极整合财政资金支持农村重点项目建设，采取专人、专户、专账管理。同时改进监管方式，由原来的重资金使用、轻项目建设监管向项目、资金使用监管并重转变，实现对支农项目的全过程监管；坚持项目公开、政策公开、补助标准公开、办事程序公开，主动接受上级机关、纪检监察、审计以及社会各界的监督。篇四：2014年富康社区惠民资金实施方案 2014年下半年富康社区惠民资金实施方案
为了解决居民群众最关心最直接最现实的各类民生问题，按照柳州市【2014】10号文《柳州市关于建立社区惠民项目资金提高社区服务管理水平的意见》的通知要求，为确保社区惠民资金的顺利实施，结合我社区实际，制定本实施方案：
一、指导思想
以邓小平理论和“三个代表”重要思想及党的十八大和十八届三中全会精神为指导，全面贯彻落实科学发展观，不断创新社会管理方式，加强和谐社区建设，完善基层群众自治制度，健全基层管理和服务机制，提高社区党组织、社区居委会在居民群众中的威信，提高社区居民对社区的认同感，自觉参与和谐社区建设，进一步密切党群、干群关系，增强党和政府的凝聚力、号召力。
二、目标任务
以“重民生、解民忧”为出发点，逐步解决涉及社区居民群众利益的各类民生问题。
三、资金使用原则
社区惠民资金使用遵循以下原则：
（一）专款专用原则。社区惠民资金应当用于公益民生设施维修，特困群体帮扶，居民文体活动设施建设，居民文体、公益活动、社区社会组织培育发展、社区志愿服务、社区环境治理开支等，不能用于公务接待以及冲抵工作经费等非民生类经费支出。
（二）注重实效的原则。惠民资金的使用要以重民生、解民忧为
出发点，注重实效，提高资金使用效率，避免浪费。
四、资金使用程序
（一）项目申请。由社区党组织、居委会及社区居民代表社区居民小组和居民众的意见，根据社区发展的需要向雅儒办柳北区民政局提出以下惠民项目申请。
1、群弱势群体关爱、慰问惠民工程：新年前对相应的各类困难人员进行走访慰问（例：社区老党员、老干部、困难党员、困难残疾人、低保户和高龄独居老年）了解他们困难，关心他们的疾苦、倾听他们的意见将慰问金和慰问品送到他们的手中以体现党和政府对他们的关心和照顾。
2、富康雅居改造：富康雅居是一个三无小区，小区设施存在破损，社区为了给社区居民一个舒适的生活环境，社区申请2项惠民项目。一是：小区的小公园被汽车碾压将花园的草压死，居民意见非常大，社区为了给社区居民一个舒适的生活环境，社区申请小公园用砖头砌石墩每个石墩高50厘米x50厘米，石墩间隔2米一个，防止汽车开进草地。二是：社区活动室的石桌桌面已经损坏，需要购买一张石桌面。三是：雅居的单车棚原是地区林业车队送给社区的但是因已
经有10年了，单车棚已经严重损坏。需要维修。
3、雅铁小区改造：雅铁辖区是一个三无小区小区内有一块约3000平方米的空地，社区居民在空地乱种菜和堆放杂物，特别是在下午种菜的居民用大粪和尿来浇菜凑齐熏天，居民意见很大，居民意见很大，为了给雅铁小区居民一个舒适的生活环境社区申请惠民项目资金改造雅铁小区。改造的项目是：将杂草清除保留大树和果树将路面用钢渣铺面大树和果树用砖头将它围好。
4、增添社区文艺服装和设施：富康社区文艺队、腰鼓队和合唱队创建于2005年、社区文艺队伍一直致力于富康社区各项文艺宣传活动，对丰富社区精神文化生活，宣传贯彻党的路线方针政策，维护社会稳定起着重要作用，目前，社区文艺队没有任何经费来源，主要靠群众自愿筹资、社区资助，文艺宣传队的演出服装、音响设备，近年因使用年限已久，演出服装、道具也都陈旧了，出现不同程度的破损。社区申请惠民资金为社区文艺队宣传队换上新的演出服装和道具，为社区合唱队添置一台电视机。
（二）项目审议。由社区党组织统一受理项目申请，收到申请后，要进行调查核实，在此基础上，社区党组织召集召开社区党组织和居委会联席会议进行研究，提出初步方案，然后召开社区党员会议或社区党员代表会议进行讨论审议。
（三）项目决策。社区党员会议审议通过后，由社区居委会召开社区居民会议或社区居民代表会议，对惠民项目进行讨论，以投票的形式决定是否实施。
（四）项目审批。项目确定后，社区党组织、居委会联合将项目报乡（镇）政府，乡（镇）政府审核后，经乡（镇）长签字报县社区惠民资金实施工作领导小组办公室（设在县民政局）批准实施，县财政局下拨资金。
（五）项目实施。惠民项目由社区居委会负责组织实施，雅儒办、柳北区民政局，政府负责监督。
五、时间要求 2012 年12 月底前，由乡（镇）政府负责指导社区惠民项目的实施，当年安排的项目当年要完成。
六、工作措施
（一）加强领导，明确职责。社区建立居务监督委员会（7 人）负责监督社区惠民资金的使用情况，其成员由居民会议或者居民代表会议在居民中推选产生，其中应有具备财会、管理知识的人员。社区党组织、居委会成员及其近亲属不得担任居务监督机构成员。居务监督机构成员向居民会议和居民代表会议负责，可以列席居委会讨论社区惠民资金项目会议。监督委员会对决策程序进行监督，对项目实施过程及项目款预拨、结算进行监督。各级各有关部门要明确职责，积极配合，组织部门和民政部门要牵好头，负责督促检查指导惠民资金的实施，将检查情况向社区居民公开，确保惠民资金管好用准.（二）调查研究，突出重点。社区党组织、居委会切实履行职责，深入社区，加强调查研究，广泛听取社区居民群众、社区各组织、驻社区单位及外来务工人员的意见和建议，找出居民群众最关心、最直
接、最现实的各类民生问题，按照轻重缓急的原则，对社区惠民项目进行科学合理的计划实施。
（五）编辑资料，建立档案。社区建立社区惠民资金使用档案，要落实专人做好相关的调查研究、居民提议、开会座谈、开会研究决策、公示照片、惠民项目方案等资料编辑整理建档，以备检查。篇五：天津市市级科技型中小企业发展专项资金使用实施方案
天津市市级科技型中小企业发展专项资金使用实
施方案
为贯彻落实市政府《关于支持科技型中小企业发展若干政策的通知》（津政发［2010］33号），充分发挥市级财政专项资金引领和放大作用，规范资金管理，健全运行机制，提高使用效率，防范财政风险，根据市科委、市财政局《关于印发〈天津市科技型中小企业发展专项资金使用管理暂行办法〉的通知》（津科财［2011］72号），制定本方案。
一、专项资金管理原则
（一）统一规范，公开透明。制定统一的操作办法，严格规范运作方式及程序，建立项目库和专家评审制度，项目选择要公开、公平、公正，主动接受社会监督。
（二）注重引领，放大效应。充分发挥财政资金的引导作用，综合运用各项政策、手段，积极吸引社会各方面资金，重点支持处于快速成长、迫切需要资金的科技型中小企业发展。
（三）健全机制，各负其责。健全责权利相统一的运行机制，明确政府部门、企业、金融机构及社会中介机构的职责范围，形成利益共享、风险共担的管理格局。
（四）高效运转，防范风险。简化审批程序，明确审批时限，提高工作效率，同时要加强资金监管，防范资金使用风险，确保资金安全有效运转。
二、专项资金规模效益
“十二五”期间，市级财政安排预算资金30亿元，为发挥财政资金的放大效应，按两年周转一次测算，通过财政资金引导组织融资107亿元。具体安排如下：
（一）安排无偿划拨资金6亿元。通过政府无偿资助的方式，重点支持科技服务平台建设和奖励区县资助的初创期科技型中小企业。
（三）安排政策性担保贷款贴息、担保费用补助和担保贷款风险抵押等9亿元。其中：4亿元用于政策性担保贷款贴息和担保费用补助，按现行年基准利率6.8%和担保费用1.2%计算贴息和补助，按二年周转一次可融资25亿元； 5亿元用于政策性担保贷款风险抵押金，按每年周转一次可获取政策性担保贷款25亿元。
（四）安排政府性周转金3亿元，对不具备向金融机构融资条件的，但科技含量高、发展前景较好的科技型中小企业，由市科控集团直接给予无息周转金支持。按五年周转两次计算，资金可放大到6亿元。
（五）安排股权投资引导资金4亿元，由市科控集团设立股权投资引导资金，吸引风险投资基金跟进，按照政府性股权投资引导资金1：4放大原则，帮助企业解决20亿元的股
权融资。
三、确定标准信贷产品
采取金融机构融资、市场化运作、财政贴息的方式，对成长期和壮大期科技型中小企业给予资金支持。对市科委认定的成长期和壮大期科技型中小企业，分别给予为期两年不超过500和1000万元的贴息贷款。对不同类型的科技型中小企业分别采取以下贷款方式。
（一）信用贷款。对经营状况好，银行信誉度高的科技型中小企业实施的新产品扩产、重大科技成果转化和新工艺应用等项目，经有关银行审查可采取信用贷款方式。
（二）抵押贷款。对经营状况良好、有发展前景，能提供土地、厂房及机器设备抵押或股权及知识产权质押的科技型中小企业，可采取抵押质押的贷款方式。
（三）担保贷款。对经营状况较好、有发展前景，不能提供抵押质押物的科技型中小企业，但能提供银行认可的保证人和担保机构的担保，可采取担保贷款的方式。借款企业可以自行选择担保机构，贷款银行也可以为借款企业指定担保机构。
（四）商业保证保险贷款。对成长期和壮大期科技型中小企业按照规定的程序评审论证、批准实施的项目，为分散信贷风险，企业在向银行申请贷款前，可向有关承办保险公司投保贷款保证保险。保险公司在对企业进行资格审核后，对手续完备的企业出具保险单，据以申请银行贷款。
四、信贷项目组织认定
（一）各区县和功能区负责推荐项目。根据专项资金管理办法的要求，由各区县和功能区向市科委推荐符合条件，并有借款需求的企业和项目。
（二）市科委汇总项目。根据各区县和功能区推荐的项目，市科委负责整理汇总，并会同市财政局委托有关信用评估机构对贷款企业进行信用评级。信用评级费用，由市专项资金统一支付。
（三）组织专家论证。市科委、市财政局组织专家委员会对申报项目进行咨询论证。根据专家委员会意见和信用评估结果，确定立项企业和贷款额度，下达立项文件。
（四）推荐企业。由市科委将有融资需求的立项项目和企业信息向有关银行推荐。
五、银行自主发放贷款
商业银行要根据科技型中小企业的特点，结合自身情况，设立专门机构，配备专业人员，完善审批机制，创新产品和服务模式，做好立项企业融资方案的设计和落实工作。
（一）企业提出贷款申请。获得立项的企业，根据资金需求，向有关银行提出贷款申请，并向银行提供立项文件，信用评估结果、财务报表及银行要求提供的其他资料。
（二）银行审批贷款。针对企业融资申请，商业银行按照贷款操作制度，自主审查，独立审批，采取专业化的审批流程，提高工作效率，在企业提供资料齐备的情况下，在规定时间内给予企业明确的答复，贷款情况按月向市科委报备。
（三）加强贷款监管。贷款发放后，商业银行要按照监管要求，做好贷款支付管理，加强贷后检查，监督企业将贷款资金用于所立项目，一旦发现挪用现象，及时通知相关政府
部门，并要求贷款企业及担保单位采取措施，限期整改。限期不整改的，要责成企业提前归还贷款本息，保障贷款的安全性。
六、定期会商分类结算
（一）每月会商，分类放款。建立由市科委、市财政局、市科控集团及有关银行、担保机构、保险公司参与的每月会商制度，对科技型中小企业贷款落实情况进行沟通，分类梳理，提出解决意见。由市科委、市财政局委托市科控集团根据贷款企业提供的与银行签订的贷款合同和放款凭证等，向企业预拨贴息资金和担保费、保险费，由企业按约定支付银行和担保机构、保险公司。
（二）年终总结，办理结算。年度终了后，统一结算银行的贷款利息、担保费和保险费，委托市科控集团与借款企业据实清算。
对银行贷款所发生的利息，市财政按当期银行贷款基准利率予以贴息，贴息期限一般为两年，最长不超过三年。银行上浮贷款利率所发生的利息，由借款企业自行承担。对担保机构收取的担保费、保险公司收取的保险费，市财政每月按照贷款额的千分之一对企业予以补助，由市专项资金支付。
对项目科技含量高、投资规模小、发展前景好，但所提供的质押资产价值不能达到金融机构融资条件的企业，可由市科控集团直接给予无息周转金支持。支持额度原则上不超过200万元，期限不超过两年。若企业到期不能归还，由市科控集团督促企业履行还款责任。对追索期三个月内企业仍不能归还的，按照合同协议规定，办理债权转为股权手续。
资金使用实施方案篇3
册亨县粮油购销有限责任公司：
根据公司2011年12月6日召开的公司全体职工大会的会议精神，申请人在不影响本职工作的前提下开展多种经营项目，进行自主创业。申请人将本着明确责任、合理支持、恪守信用的原则，在严格遵守和履行《职工开展多种经营项目资金使用管理办法（试行）》（册粮司[2011]11号）文件内容的前提下，现向公司提出给予开展多种经营项目资金万元支持的申请，并对所申请的多种经营项目资金使用的相关事宜作如下承诺：
一、申请人为在开展多种经营项目，以进行质押担保，向公司申请人民币万元（大写：元）的多种经营项目资金的支持，用作申请人在经营过程中的资金周转。
二、资金使用时间：年月日起至年月日，经营管理费按资金使用额的年利10%按月或年支付。申请人保证在不将多种经营项目资金挪着他用，否则，公司可以将多种经营项目资金收回。
三、公司给予申请人的多种经营项目资金，在本申请书载明时限终止之日，申请人保证以银行存款方式如数返还公司，不出现以货物充抵情况的发生。
四、申请人在自主经营期间，严格按《职工开展多种经营项目资金使用管理办法（试行）》（册粮司[2011]11号）执
行。
五、本申请书到期后申请人不得以任何借口拒绝归还公司提供的项目资金及经营管理费，如因申请人经营管理不善导致资金无法按时回笼或流失的按《劳动法》办理，有违法行为的追究法律责任，导致法律责任的当事人自行承担相应的法律责任。
特此申请
审核：
监督：
申请人：联 系 电话：身份证号码：日期：年月日
资金使用实施方案篇4
甲方：xx
乙方：
鉴于镇江市润州区七里甸城中村安置房住宅项目由乙方向总包方中铁十三局签订了承建合同，甲方是中铁十三局委派的项目主要负责人（需中铁十三局出具的该项目），因该项目在建设至结顶时乙方资金不足，甲方承诺承担乙方在项目结顶之前的部分资金，具体内容如下：
一、乙方在项目完成地下工程至出地平正负零时，如资金不足可向甲方申请建设资金，甲方根据乙方申请之日起十日内，按乙方已完成工作量的40%之内提供建设资金，此资金作为有偿服务（因为甲方也是平借来的），乙方必须按所借金额的15%结算月息给甲方，结算时间在乙方将项目结顶后，有建设方在按30%进度工程款付给总包方，总包方付给乙方时扣结借款的本金和利息。
二、乙方在项目完成至一到第二十层时，如资金不足可向甲方申请建设资金，甲方根据乙方的申请之日起十日内，按乙方已完成工作量的20%之内提供建设资金，并按第一条中借资条件执行，在乙方将项目竣工验收后，建设方付70的工程款给总包方，总包方付给乙方时扣结本金和利息。
三、甲方必须保证乙方上述第一第二条中所需的工程进度资金，乙方用不足是自己所需，与甲方无关，但不能超过，同时乙方在使用上述甲方提供的资金后，必须将该项目保质保量的完成及至结束交付给建设单位使用。
四、甲方如不能保证乙方第一第二条中所需的工程进度资金，导至乙方的工程进度停建，使之项目中所造成的一切损失由甲方和甲方委派方承担。
五、甲、乙双方根据总建设合同和本协议书的内容共同遵守，使之完成整个项目，此协议书一式二份，双方各执一份。
甲方 ： 乙方：
二0xx年 月 日
资金使用实施方案篇5
册亨县粮油购销有限责任公司：
根据公司2011年12月6日召开的公司全体职工大会的会议精神，申请人在不影响本职工作的前提下开展多种经营项目，进行自主创业。申请人将本着明确责任、合理支持、恪守信用的原则，在严格遵守和履行《职工开展多种经营项目资金使用管理办法（试行）》（册粮司[2011]11号）文件内容的前提下，现向公司提出给予开展多种经营项目资金万元支持的申请，并对所申请的多种经营项目资金使用的相关事宜作如下承诺：
一、申请人为在开展多种经营项目，以进行质押担保，向公司申请人民币万元（大写：元）的多种经营项目资金的支持，用作申请人在经营过程中的资金周转。
二、资金使用时间：年月日起至年月日，经营管理费按资金使用额的年利10%按月或年支付。申请人保证在不将多种经营项目资金挪着他用，否则，公司可以将多种经营项目资金收回。
三、公司给予申请人的多种经营项目资金，在本申请书载明时限终止之日，申请人保证以银行存款方式如数返还公司，不出现以货物充抵情况的发生。
四、申请人在自主经营期间，严格按《职工开展多种经营项目资金使用管理办法（试行）》（册粮司[2011]11号）执
行。
五、本申请书到期后申请人不得以任何借口拒绝归还公司提供的项目资金及经营管理费，如因申请人经营管理不善导致资金无法按时回笼或流失的按《劳动法》办理，有违法行为的追究法律责任，导致法律责任的当事人自行承担相应的法律责任。
特此申请
审核：
监督：
申请人：联 系 电话：身份证号码：日期：年月日
资金使用实施方案篇6
册亨县粮油购销有限责任公司：
根据公司2011年12月6日召开的公司全体职工大会的会议精神，申请人在不影响本职工作的前提下开展多种经营项目，进行自主创业。申请人将本着明确责任、合理支持、恪守信用的原则，在严格遵守和履行《职工开展多种经营项目资金使用管理办法（试行）》（册粮司[2011]11号）文件内容的前提下，现向公司提出给予开展多种经营项目资金万元支持的申请，并对所申请的多种经营项目资金使用的相关事宜作如下承诺：
一、申请人为在开展多种经营项目，以进行质押担保，向公司申请人民币万元（大写：元）的多种经营项目资金的支持，用作申请人在经营过程中的资金周转。
二、资金使用时间：年月日起至年月日，经营管理费按资金使用额的年利10%按月或年支付。申请人保证在不将多种经营项目资金挪着他用，否则，公司可以将多种经营项目资金收回。
三、公司给予申请人的多种经营项目资金，在本申请书载明时限终止之日，申请人保证以银行存款方式如数返还公司，不出现以货物充抵情况的发生。
四、申请人在自主经营期间，严格按《职工开展多种经营项目资金使用管理办法（试行）》（册粮司[2011]11号）执
行。
五、本申请书到期后申请人不得以任何借口拒绝归还公司提供的项目资金及经营管理费，如因申请人经营管理不善导致资金无法按时回笼或流失的按《劳动法》办理，有违法行为的追究法律责任，导致法律责任的当事人自行承担相应的法律责任。
特此申请
审核：
监督：
申请人：联 系 电话：身份证号码：日期：年月日
资金使用实施方案篇7
南水北调工程建设项目资金管理
但懋相
一、资金稽察的必要性
要了解资金稽察的必要性，首先要明确工程建设稽察的必要性。
2004年7月19日，国调办张基尧主任在南水北调办工程建设稽察专家首期培训班开班典礼的讲话中指出，南水北调工程建设的稽察工作是依法行政的需要、是规范市场的需要、是工程建设管理的需要，这三个需要从宏观上阐明了工程建设稽察工作的必要性，具体讲就是为了保证工程建设的质量、工程建设的进度和工程建设资金的安全，所以，要对工程建设项目进行稽察。资金使用与管理在工程建设管理中起着举足轻重、不可替代的作用。国调办领导多次强调，资金使用与管理是工程建设稽察的三大重点之
一、规范资金使用与管理确保工程建设资金的安全是各级监督管理部门的重要职责，也是稽察工作的重要任务。由此可见，资金使用与管理的稽察是极其必要的，十分重要的。
二、资金稽察的依据
资金稽察的依据有两个方面：一是总的依据有：《国家重大建设项目稽察办法》、《南水北调工程建设稽察办法》； 二是专业依据有：《会计法》、《国有建设单位会计制度》、《基本建设财务管理制度》、《建设工程价款结算暂行办法》、《会计基础工作规范》、《水利基本建设资金管理办法》、《国调办工程基金筹资和使用管理办法》、《国调办财务管理办法》等。
三、资金稽察的主要内容
资金使用管理贯穿在整个财务管理和会计核算之中，因此，资金使用与管理的稽察实际上是对项目法人或建设单位整个财务管理和会计核算工作的检查。《国家重大项目稽察办法》和《南水北调工程稽察办法》对资金使用与管理的稽察内容做了规定，南水北调办将资金稽察内容汇编成稽察工作手册，概括起来有六个方面：
（一）会计机构设臵及会计人员配备
会计机构设臵及会计人员的配备，主要检查被稽察单位是否按照《会计法》和《会计基础工作规范》的规定，设臵会计机构和配备会计人员。会计人员的上岗资质、任职条件、人员分工、财务印鉴保管等是否符合会计基础规范的要求。从总体评价会计机构的设臵及会计人员的配备是否满足工程建设的需要。
（二）内部财会管理制度的建立与执行 内部财会管理制度是财务管理和会计核算工作的基础和保证，项目法人和建设单位都应根据国家、上级主管部门的有关政策法规，并结合工程建设的实际制定能满足工程建设财务管理与会计核算的制度或办法，使本单位的财会工作做到有法可依，有章可询，规范化、制度化的运行。
主要检查被稽察单位是否按照会计基础工作规范的要求，建立内部财务制度体系、会计人员岗位责任制、账务处理程序、内部牵制制度、稽核制度、原始凭证管理制度、成本核算制度、定额管理制度、计量验收制度、财产清查制度、财务收支与审批制度、财务会计分析制度等十二项。从实际出发，一个单位要把这些制度全部建立起来是不现实的，也没有必要，重点要看被稽查单位所建立的内部财会管理制度是否满足工程建设财务管理和会计核算工作需要。
（三）会计核算
会计核算是整个财会工作的重要内容，会计核算的好坏直接关系到会计资料的及时性、真实性、准确性。对会计核算的稽察，主要检查被稽察单位是否按照国有建设单位会计制度和会计基础工作规范的规定，设臵会计科目、建立会计账户、填制会计凭证、登记会计账簿、编制会计报表。同时，按照会计基础基础工作规范的要求检查被稽 查单位的会计基础工作。
（四）资金到位及使用
资金到位及使用是资金稽察的重点，也是工程建设项目稽察的重点。
首先，要根据国家发改委批准的初步设计概算及下达的投资计划和下拨资金计划，稽察项目法人或建设单位、工程项目的资金到位情况，看是否与下拨资金一致，是否与投资完成相适应，是否满足工程建设进度的需要。
其次，资金来源的构成与投资计划是否一致。第三，稽察资金到位后，是否实行专户存储，专款专用。
资金使用与管理的稽察：①要审核投资完成，包括：建安工程投资、设备投资、待摊投资和其他投资；②审核资产：包括固定资产、流动资产、递延资产；③审核往来账款：包括各种往来款项。重点是预付工程款、预付备料款、其他应收款和其他应付款；④审核结存资金：包括银行存款和现金。
最后，将资金使用的总和与结存资金相加等于资金来源，说明我们的审查没有漏项。在审核中要认真细致，对 每一项支出要弄清它的真实性和准确性。
（五）工程价款结算
工程价款结算，主要稽察项目法人和建设单位是否按照建设工程价款结算暂行办法规定的程序、时间和手续，向承包商结算、支付工程进度款、预付工程款、预付备料款。工程价款结算是否符合合同条款的约定，有无计划外、合同外的项目、有无提高或降低合同单价的情况。
工程价款结算程序和手续包括：承包商申请→监理工程师审核→现场管理部门审查→项目法人或建设单位的工程管理部门审核→合同管理部门审核→财务部门审核→单位领导签批→承包商提供发票→财务部门办理支付。
（六）执行财经法规，遵守财经纪律
主要稽察项目法人和建设单位是否按照国家政策法规和制度规定，筹集和使用建设资金，是否有截留、挪用、转移工程建设资金的情况；是否有公款私存、公款私分和私设小金库的情况；是否有虚列成本费用、虚报冒领的情况；是否有未经批准擅自提高开支标准、扩大开支范围、搞计划外项目的情况；是否有偷漏税金的情况；是否有其他经济违纪行为。
四、资金稽察程序
资金稽察程序寓于工程建设项目稽察程序之中，但因资金使用与管理有其特殊性，应在工程建设项目稽察程序基础上，更加细化，更具有操作性，经过几年实践，我总结出资金稽察程序是：
（一）在稽察专家组召开工程项目稽察专家会议后，制定资金稽察实施计划。
每一次工程项目稽察实施前监督司或监管中心都要召开稽察专家组会议，宣布稽察项目实施方案，明确稽察任务，时间、分工及要求，根据稽察专家组长分配的任务及时间要求，制定资金稽察的实施计划，对资金稽察作出详细的安排。
（二）在听取工程建设情况汇报，现场查勘结束后，与被稽察单位的财务负责人或财务主管人员见面，提出具体要求。
1、按照资金稽察内容的六个方面提供书面材料。
2、填写5张表格作为书面材料的补充（表格式样附后供参考）。
a．资金稽察附表1：会计机构设臵及会计人员情况表 b．资金稽察附表2：内部财会制度情况表 c．资金稽察附表3：工程价款结算情况表 d.资金稽察附表4：往来账款明细情况表 e.资金稽察附表5：银行账户情况表
3、要求被稽察单位提供真实、可靠的资料
a．批准的初步设计概算、投资计划、对外签订的经济合同或协议。
b．内部管理制度、办法或规定。
c．会计凭证、会计账簿、会计报表及其他会计资料。d.其他管理监督部门如：财务、审计、税收、稽察、纪检监察等部门出具的与财务有关的检查、审计、稽察等报告。
（三）实施稽察
1、审查账表和凭证：要重点审查会计账簿与会计报表是否相符，审查投资完成中工程价款结算的程序是否合规、手续是否完备，审查待摊投资中建设单位管理费开支的标准、依据、手续是否符合规定。审查往来款项是否真实可信。在查阅账表和凭证中，对发现的问题做好记录。
2、对已记录的问题进行归纳整理，向有关人员进行核实，对已核实的问题进行取证。
3、编写稽察工作底稿，并附上取证材料，一般一事一稿。
4、核实账表与被查单位所提供的书面材料数据，作为编写稽察报告的依据。
5、编写资金稽察专项报告
第一部分基本情况：要真实、全面反映被稽察单位的会计机构设臵及人员配备、内部财会制度建立与执行、会计核算、资金到位及使用、工程价款结算的情况，并给于客观公正的评价。
第二部分存在问题：要事实清楚、有理有据，说明不符合哪个制度和办法的规定。
第三部分整改意见和建议：针对存在的问题提出切实可行，符合实际的整改意见及建议。
（四）整理资料、编写目录、移交归档
五、稽查中发现的主要问题
五年多来，我先后参加了国调办组织的对项目法人或 建设单位的多项工程建设项目稽查复查工作，在资金稽查中，尚未发现建设资金被截留、挪用、转移的情况，也未发现严重的经济违法违纪行为，但也发现在财务管理和会计核算工作中，存在以下问题：
（一）会计机构及人员配备方面的问题
通过几年的稽察，未发现会计机构不健全、人员配备不满足工程建设需要的情况，只发现个别单位在综合部门配备财会人员，但未明确主管会计，致使会计账簿、会计报表只有单位领导和经办人签字，没有财务负责人，主管会计签字的现象，还发现有6名财会人员没有从业资格证书，不符合《会计法》和《会计基础工作规范》的规定。
（二）内部控制制度的建立与执行问题
通过稽察了解到绝大多数项目法人或建设单位，比较重视内部控制制度的建设，内部控制基本上都比较健全、有效。但也发现个别单位没有制定会计核算制度和岗位责任制，还有的单位某些内部控制制度尚需修改、补充和完善。
比如，有一个单位制定的费用开支管理办法，对差旅费补助规定为：正式职工每人每天按80元计发、聘用人员另行规定。经落实，该单位以会议纪要的形式明确聘用人 员的差旅费补助是正式职工的一半。在同一制度中又规定了业务招待费的开支范围、审批程序。但对开支标准又另行规定。后经查实，另下发文件规定了以“桌”为标准的业务招待费开支管理办法。这个单位还制定了借款管理办法，其中有一条规定“私人借款，最多不超过两个月”，显然与国家的财务制度相违背。
以上两个制度都需要修改、补充和完善。
还有一个单位在调整工程价款结算支付审批权限时，改变国家规定的工程价款结算支付程序。
工程价款结算支付的正确程序是：承包商申请→监理工程师审核→现场项目部审查→项目法人或建设单位的工程部门审签→计划合同部门审签→财务部门复审→单位领导审批→承包商提供发票→财务部门支付。这个单位下发工程价款结算支付审批权限调整后，只有现场项目部审批，和项目法人财务部复审。将项目法人的工程部门、合同部门和单位领导审签、审批程序都精简了，以现场项目部替代了项目法人的三个程序。
在制度的执行上发现，有一个单位的职工出差期间，即享受每人每天80元的出差补助费，同时又享受每人每天60元的工地补助，显然不符合规定。
（三）资金使用与管理方面的问题
1、资金到位不及时，影响工程建设
在今年的一个工程项目稽察中发现，截至稽察时已完成工程投资7亿多元，而资金到位只有5亿多元，建设单位不得不采取了两项措施：一是动用一部分其他项目的工程款，二是向银行贷部分款，筹集资金，以解燃眉之急，使工程建设得以正常进行。
2、开设银行账户不符合财政部的规定
如有的单位同时在两个银行开设账户；有的单位有两个工程项目，分别在民生银行开设基本账户，又在中国银行开设备用金账户；还有的单位在多家银行开设多个账户。
3、地方配套资金不到位，挪用南水北调工程银行贷款指标
稽查中发现：有一个稽查项目与相连的挡水闸工程属于地方配套项目，投资2775万元，因为地方项目投资尚未下达，资金不到位，就动用南水北调工程银行贷款指标，从银行贷款2100万元，用于该工程项目的建设，至2007年9月30日我们稽查时，地方政府只下达1000万元投资计划，并拨付资金归还了部分贷款。还有1100万元尚未归还，不符合南水北 11 调资金管理的规定。
4、支付征地款依据不足
在一次稽查中发现：有个单位在未经上级主管部门批准，没有正式签订征地合同的情况下，只凭一张进区协议，支付征地款774万元，列其他应收款挂账，不符合水利基本建设资金管理的规定。
5、现金管理与使用
稽察中发现在现金管理与使用方面存在两个问题：（1）超限额是使用现金支付货款，有一个单位在同一商场、同一时间购买货物一批，一次以现金支付3万元多元的货款。
（2）借款条顶替库存现金，在稽察中发现一个单位的保险柜里有17张借款条，金额达7.16万元，另一个单位的保险柜里有5张借款条，金额1.51万元，借款用途是食堂借采购款，为单位垫付购货款，为职工垫付伙食费，少量的职工出差借款等。
以上问题不符合现金管理条例的规定，是违纪行为，应引起大家的关注。
6、建设单位管理费超支严重
稽查发现，所有稽查项目按照批准的初步设计概算的建设单位管理费，与工程项目完成的投资比例计算，普遍存在严重超支现象，如有一个单位所承建的工程项目初设概算批准的建设单位管理费为4600万元，建设期为66个月，至稽查时已开工建设35个月，支出建设单位管理费6132万元，已经超支33％。建设单位管理费超支的原因是多方面的，既有初设概算偏低的因素，又有物价上涨，各种费用升高的问题，还有单位管理不严、开支失控的原因。对此问题，我们没有更多的追究，建议要加强管理，控制支出，做到开支有依据、有标准、有审批、手续完备，使建设单位管理费控制在一个合理的水平上。
（四）会计核算方面存在的问题
通过稽察发现，会计核算方面存在的问题比较多，也很普遍，下面我从六个方面进行介绍：
1、工程投资核算
从稽查项目看，工程投资的核算不够规范，特别是对待摊投资和其他投资，临时工程和临时设施费划分不清。如有的建设单位将自行购臵，自行使用的办公用固定资产、用具器具等本应在待摊投资建设管理费核算，却列入了其 他投资核算；有的单位将结算支付给施工单位的临时设施包干费、进场费、退场费等，本应在待摊投资的临时设施费核算，却列在建安工程投资的临时工程核算；有的项目法人，将“预付设备款”列报设备投资，而有的项目法人将已基本安装完成的设备不列报设备投资，仍在“预付设备款”挂账，影响了设备投资的完成。
2、固定资产管理与核算
固定资产管理与核算存在的问题比较普遍，主要有：（1）2005年以前稽查的项目，各单位所购的固定资产基本上都未按固定资产管理和核算。
（2）2006年以后稽查的项目，各单位所购臵的固定资产基本上都按固定资产管理和核算，但会计核算方法有所不同，有的单位购入报账时先列报待摊投资，然后再通过交付使用财产，列固定资产管理核算；有的单位在购入报账时未通过待摊投资，而是直接列固定资产管理核算。这两种方法各有各的道理，但第二种方法不符合建设单位会计制度的规定。
（3）有相当多的单位，在购入固定资产时，没有验收手续，在使用时没有领用手续，管理部门没有规范的固定资产台账，还有的存在固定资产实物与固定资产账不相符 的现象。
（4）概算外购臵固定资产，在稽查一个工程项目时发现，该工程为改造项目，国家发改委在审批初设概算时，没有审批建设单位开办费，也就没有交通工具（汽车）购臵费，但该建设单位在未履行任何审批手续的情况下，分别购臵了价值41万元和26万元的汽车各一辆，在改造项目建设成本中列支，不符合初设概算的批复。
（5）个别单位将购臵的固定资产价值，一次计提折旧列入建设成本，使固定资产净值为零，不符基本建设会计的规定。
以上这些做法不符合固定资产管理核算的规定。
3、工资管理核算
工资管理和核算方面存在的问题也是比较普遍的，主要是：
(1)有的建设单位将应列入应付工资总额的加班费和各类补助费，未通过应付工资科目核算。也未计提工资附加费，而是直接列报待摊投资。
(2)有的单位将不应列入应付工资核算的返还原单位借调人员工资，列入了应付工资核算，并计提工资附加费，既加大了工资总额，又虚增了工程建设成本。
(3)返还借调人员工资时，未与借调单位签订借调人员合同，缺乏返还工资结算依据。对已经发生的，但还没有返还给借调单位的工资费用，到年终结账时未预提计入当年成本，造成当年成本不实。
(4)有的单位制定的工资标准、施工补助及各类工资性津贴未履行报批手续。
以上这些，都不符合工资管理和核算的规定。
4、“预付工程款”和“预付设备款”核算
有的单位将“预付设备款”在“预付工程款”科目核算，有的单位将“预付设备款”直接列报设备投资，这两种核算办法都不符合会计制度的规定。
“预付工程款”是按照合同约定一次性支付给承包单位的工程用款，要在以后的结算工程进度款中分次扣回，因此在“预付工程款”科目中设臵明细科目核算。
“预付设备款”是按照合同约定支付给制造厂家的设备制造费用，分首付款和进度款，它是不能扣回的应支付给制造商的设备款项。因此，会计制度要求列入“应付器材款”科目核算，但又属于预付款性质，在编制会计报表 时，要求在“预付设备款项”反映。
5、结算工程价款核算
有的单位在结算工程价款时，未通过“应付工程款”科目核算，而是直接支付给承包单位。“应付工程款”科目，贷方反映结算总额，借方反映支付总额，余额反映已结算未支付总额。如果，结算工程款不通过“应付工程款”科目核算，就不能提供工程价款的结算总额、支付总额、和已结算未支付金额这些重要的会计信息。
6、会计基础工作
（1）账簿扉页不按规定填写经办人、主管会计、财务负责人等。
（2）现金、银行日记账采用打印的活页账，未使用订本式账簿。
（3）有的付款依据凭收据报账，没有正式发票，特别是支付房屋租赁费，没有发票的情况较为普遍。
（4）有的记账凭证只有制证人、没有审核、记账、主管签字。
（5）有的会计资料，特别是记账凭证未及时整理装订 17 归档。
（6）有的单位的账簿未贴印花税，有的贴了印花税未注销。
以上这些问题，是自己在稽察过程中发现，总结归纳的，供大家参考，错误难免，请批评指正。
但懋相
二〇一〇年九月二十五日
资金使用实施方案篇8
甲方：xx
乙方：
鉴于镇江市润州区七里甸城中村安置房住宅项目由乙方向总包方中铁十三局签订了承建合同，甲方是中铁十三局委派的项目主要负责人（需中铁十三局出具的该项目），因该项目在建设至结顶时乙方资金不足，甲方承诺承担乙方在项目结顶之前的部分资金，具体内容如下：
一、乙方在项目完成地下工程至出地平正负零时，如资金不足可向甲方申请建设资金，甲方根据乙方申请之日起十日内，按乙方已完成工作量的40%之内提供建设资金，此资金作为有偿服务（因为甲方也是平借来的），乙方必须按所借金额的15%结算月息给甲方，结算时间在乙方将项目结顶后，有建设方在按30%进度工程款付给总包方，总包方付给乙方时扣结借款的本金和利息。
二、乙方在项目完成至一到第二十层时，如资金不足可向甲方申请建设资金，甲方根据乙方的申请之日起十日内，按乙方已完成工作量的20%之内提供建设资金，并按第一条中借资条件执行，在乙方将项目竣工验收后，建设方付70的工程款给总包方，总包方付给乙方时扣结本金和利息。
三、甲方必须保证乙方上述第一第二条中所需的工程进度资金，乙方用不足是自己所需，与甲方无关，但不能超过，同时乙方在使用上述甲方提供的资金后，必须将该项目保质保量的完成及至结束交付给建设单位使用。
四、甲方如不能保证乙方第一第二条中所需的工程进度资金，导至乙方的工程进度停建，使之项目中所造成的一切损失由甲方和甲方委派方承担。
五、甲、乙双方根据总建设合同和本协议书的内容共同遵守，使之完成整个项目，此协议书一式二份，双方各执一份。
甲方 ： 乙方：
二0xx年 月 日
资金使用实施方案篇9
南水北调工程建设项目资金管理
但懋相
一、资金稽察的必要性
要了解资金稽察的必要性，首先要明确工程建设稽察的必要性。
2004年7月19日，国调办张基尧主任在南水北调办工程建设稽察专家首期培训班开班典礼的讲话中指出，南水北调工程建设的稽察工作是依法行政的需要、是规范市场的需要、是工程建设管理的需要，这三个需要从宏观上阐明了工程建设稽察工作的必要性，具体讲就是为了保证工程建设的质量、工程建设的进度和工程建设资金的安全，所以，要对工程建设项目进行稽察。资金使用与管理在工程建设管理中起着举足轻重、不可替代的作用。国调办领导多次强调，资金使用与管理是工程建设稽察的三大重点之
一、规范资金使用与管理确保工程建设资金的安全是各级监督管理部门的重要职责，也是稽察工作的重要任务。由此可见，资金使用与管理的稽察是极其必要的，十分重要的。
二、资金稽察的依据
资金稽察的依据有两个方面：一是总的依据有：《国家重大建设项目稽察办法》、《南水北调工程建设稽察办法》； 二是专业依据有：《会计法》、《国有建设单位会计制度》、《基本建设财务管理制度》、《建设工程价款结算暂行办法》、《会计基础工作规范》、《水利基本建设资金管理办法》、《国调办工程基金筹资和使用管理办法》、《国调办财务管理办法》等。
三、资金稽察的主要内容
资金使用管理贯穿在整个财务管理和会计核算之中，因此，资金使用与管理的稽察实际上是对项目法人或建设单位整个财务管理和会计核算工作的检查。《国家重大项目稽察办法》和《南水北调工程稽察办法》对资金使用与管理的稽察内容做了规定，南水北调办将资金稽察内容汇编成稽察工作手册，概括起来有六个方面：
（一）会计机构设臵及会计人员配备
会计机构设臵及会计人员的配备，主要检查被稽察单位是否按照《会计法》和《会计基础工作规范》的规定，设臵会计机构和配备会计人员。会计人员的上岗资质、任职条件、人员分工、财务印鉴保管等是否符合会计基础规范的要求。从总体评价会计机构的设臵及会计人员的配备是否满足工程建设的需要。
（二）内部财会管理制度的建立与执行 内部财会管理制度是财务管理和会计核算工作的基础和保证，项目法人和建设单位都应根据国家、上级主管部门的有关政策法规，并结合工程建设的实际制定能满足工程建设财务管理与会计核算的制度或办法，使本单位的财会工作做到有法可依，有章可询，规范化、制度化的运行。
主要检查被稽察单位是否按照会计基础工作规范的要求，建立内部财务制度体系、会计人员岗位责任制、账务处理程序、内部牵制制度、稽核制度、原始凭证管理制度、成本核算制度、定额管理制度、计量验收制度、财产清查制度、财务收支与审批制度、财务会计分析制度等十二项。从实际出发，一个单位要把这些制度全部建立起来是不现实的，也没有必要，重点要看被稽查单位所建立的内部财会管理制度是否满足工程建设财务管理和会计核算工作需要。
（三）会计核算
会计核算是整个财会工作的重要内容，会计核算的好坏直接关系到会计资料的及时性、真实性、准确性。对会计核算的稽察，主要检查被稽察单位是否按照国有建设单位会计制度和会计基础工作规范的规定，设臵会计科目、建立会计账户、填制会计凭证、登记会计账簿、编制会计报表。同时，按照会计基础基础工作规范的要求检查被稽 查单位的会计基础工作。
（四）资金到位及使用
资金到位及使用是资金稽察的重点，也是工程建设项目稽察的重点。
首先，要根据国家发改委批准的初步设计概算及下达的投资计划和下拨资金计划，稽察项目法人或建设单位、工程项目的资金到位情况，看是否与下拨资金一致，是否与投资完成相适应，是否满足工程建设进度的需要。
其次，资金来源的构成与投资计划是否一致。第三，稽察资金到位后，是否实行专户存储，专款专用。
资金使用与管理的稽察：①要审核投资完成，包括：建安工程投资、设备投资、待摊投资和其他投资；②审核资产：包括固定资产、流动资产、递延资产；③审核往来账款：包括各种往来款项。重点是预付工程款、预付备料款、其他应收款和其他应付款；④审核结存资金：包括银行存款和现金。
最后，将资金使用的总和与结存资金相加等于资金来源，说明我们的审查没有漏项。在审核中要认真细致，对 每一项支出要弄清它的真实性和准确性。
（五）工程价款结算
工程价款结算，主要稽察项目法人和建设单位是否按照建设工程价款结算暂行办法规定的程序、时间和手续，向承包商结算、支付工程进度款、预付工程款、预付备料款。工程价款结算是否符合合同条款的约定，有无计划外、合同外的项目、有无提高或降低合同单价的情况。
工程价款结算程序和手续包括：承包商申请→监理工程师审核→现场管理部门审查→项目法人或建设单位的工程管理部门审核→合同管理部门审核→财务部门审核→单位领导签批→承包商提供发票→财务部门办理支付。
（六）执行财经法规，遵守财经纪律
主要稽察项目法人和建设单位是否按照国家政策法规和制度规定，筹集和使用建设资金，是否有截留、挪用、转移工程建设资金的情况；是否有公款私存、公款私分和私设小金库的情况；是否有虚列成本费用、虚报冒领的情况；是否有未经批准擅自提高开支标准、扩大开支范围、搞计划外项目的情况；是否有偷漏税金的情况；是否有其他经济违纪行为。
四、资金稽察程序
资金稽察程序寓于工程建设项目稽察程序之中，但因资金使用与管理有其特殊性，应在工程建设项目稽察程序基础上，更加细化，更具有操作性，经过几年实践，我总结出资金稽察程序是：
（一）在稽察专家组召开工程项目稽察专家会议后，制定资金稽察实施计划。
每一次工程项目稽察实施前监督司或监管中心都要召开稽察专家组会议，宣布稽察项目实施方案，明确稽察任务，时间、分工及要求，根据稽察专家组长分配的任务及时间要求，制定资金稽察的实施计划，对资金稽察作出详细的安排。
（二）在听取工程建设情况汇报，现场查勘结束后，与被稽察单位的财务负责人或财务主管人员见面，提出具体要求。
1、按照资金稽察内容的六个方面提供书面材料。
2、填写5张表格作为书面材料的补充（表格式样附后供参考）。
a．资金稽察附表1：会计机构设臵及会计人员情况表 b．资金稽察附表2：内部财会制度情况表 c．资金稽察附表3：工程价款结算情况表 d.资金稽察附表4：往来账款明细情况表 e.资金稽察附表5：银行账户情况表
3、要求被稽察单位提供真实、可靠的资料
a．批准的初步设计概算、投资计划、对外签订的经济合同或协议。
b．内部管理制度、办法或规定。
c．会计凭证、会计账簿、会计报表及其他会计资料。d.其他管理监督部门如：财务、审计、税收、稽察、纪检监察等部门出具的与财务有关的检查、审计、稽察等报告。
（三）实施稽察
1、审查账表和凭证：要重点审查会计账簿与会计报表是否相符，审查投资完成中工程价款结算的程序是否合规、手续是否完备，审查待摊投资中建设单位管理费开支的标准、依据、手续是否符合规定。审查往来款项是否真实可信。在查阅账表和凭证中，对发现的问题做好记录。
2、对已记录的问题进行归纳整理，向有关人员进行核实，对已核实的问题进行取证。
3、编写稽察工作底稿，并附上取证材料，一般一事一稿。
4、核实账表与被查单位所提供的书面材料数据，作为编写稽察报告的依据。
5、编写资金稽察专项报告
第一部分基本情况：要真实、全面反映被稽察单位的会计机构设臵及人员配备、内部财会制度建立与执行、会计核算、资金到位及使用、工程价款结算的情况，并给于客观公正的评价。
第二部分存在问题：要事实清楚、有理有据，说明不符合哪个制度和办法的规定。
第三部分整改意见和建议：针对存在的问题提出切实可行，符合实际的整改意见及建议。
（四）整理资料、编写目录、移交归档
五、稽查中发现的主要问题
五年多来，我先后参加了国调办组织的对项目法人或 建设单位的多项工程建设项目稽查复查工作，在资金稽查中，尚未发现建设资金被截留、挪用、转移的情况，也未发现严重的经济违法违纪行为，但也发现在财务管理和会计核算工作中，存在以下问题：
（一）会计机构及人员配备方面的问题
通过几年的稽察，未发现会计机构不健全、人员配备不满足工程建设需要的情况，只发现个别单位在综合部门配备财会人员，但未明确主管会计，致使会计账簿、会计报表只有单位领导和经办人签字，没有财务负责人，主管会计签字的现象，还发现有6名财会人员没有从业资格证书，不符合《会计法》和《会计基础工作规范》的规定。
（二）内部控制制度的建立与执行问题
通过稽察了解到绝大多数项目法人或建设单位，比较重视内部控制制度的建设，内部控制基本上都比较健全、有效。但也发现个别单位没有制定会计核算制度和岗位责任制，还有的单位某些内部控制制度尚需修改、补充和完善。
比如，有一个单位制定的费用开支管理办法，对差旅费补助规定为：正式职工每人每天按80元计发、聘用人员另行规定。经落实，该单位以会议纪要的形式明确聘用人 员的差旅费补助是正式职工的一半。在同一制度中又规定了业务招待费的开支范围、审批程序。但对开支标准又另行规定。后经查实，另下发文件规定了以“桌”为标准的业务招待费开支管理办法。这个单位还制定了借款管理办法，其中有一条规定“私人借款，最多不超过两个月”，显然与国家的财务制度相违背。
以上两个制度都需要修改、补充和完善。
还有一个单位在调整工程价款结算支付审批权限时，改变国家规定的工程价款结算支付程序。
工程价款结算支付的正确程序是：承包商申请→监理工程师审核→现场项目部审查→项目法人或建设单位的工程部门审签→计划合同部门审签→财务部门复审→单位领导审批→承包商提供发票→财务部门支付。这个单位下发工程价款结算支付审批权限调整后，只有现场项目部审批，和项目法人财务部复审。将项目法人的工程部门、合同部门和单位领导审签、审批程序都精简了，以现场项目部替代了项目法人的三个程序。
在制度的执行上发现，有一个单位的职工出差期间，即享受每人每天80元的出差补助费，同时又享受每人每天60元的工地补助，显然不符合规定。
（三）资金使用与管理方面的问题
1、资金到位不及时，影响工程建设
在今年的一个工程项目稽察中发现，截至稽察时已完成工程投资7亿多元，而资金到位只有5亿多元，建设单位不得不采取了两项措施：一是动用一部分其他项目的工程款，二是向银行贷部分款，筹集资金，以解燃眉之急，使工程建设得以正常进行。
2、开设银行账户不符合财政部的规定
如有的单位同时在两个银行开设账户；有的单位有两个工程项目，分别在民生银行开设基本账户，又在中国银行开设备用金账户；还有的单位在多家银行开设多个账户。
3、地方配套资金不到位，挪用南水北调工程银行贷款指标
稽查中发现：有一个稽查项目与相连的挡水闸工程属于地方配套项目，投资2775万元，因为地方项目投资尚未下达，资金不到位，就动用南水北调工程银行贷款指标，从银行贷款2100万元，用于该工程项目的建设，至2007年9月30日我们稽查时，地方政府只下达1000万元投资计划，并拨付资金归还了部分贷款。还有1100万元尚未归还，不符合南水北 11 调资金管理的规定。
4、支付征地款依据不足
在一次稽查中发现：有个单位在未经上级主管部门批准，没有正式签订征地合同的情况下，只凭一张进区协议，支付征地款774万元，列其他应收款挂账，不符合水利基本建设资金管理的规定。
5、现金管理与使用
稽察中发现在现金管理与使用方面存在两个问题：（1）超限额是使用现金支付货款，有一个单位在同一商场、同一时间购买货物一批，一次以现金支付3万元多元的货款。
（2）借款条顶替库存现金，在稽察中发现一个单位的保险柜里有17张借款条，金额达7.16万元，另一个单位的保险柜里有5张借款条，金额1.51万元，借款用途是食堂借采购款，为单位垫付购货款，为职工垫付伙食费，少量的职工出差借款等。
以上问题不符合现金管理条例的规定，是违纪行为，应引起大家的关注。
6、建设单位管理费超支严重
稽查发现，所有稽查项目按照批准的初步设计概算的建设单位管理费，与工程项目完成的投资比例计算，普遍存在严重超支现象，如有一个单位所承建的工程项目初设概算批准的建设单位管理费为4600万元，建设期为66个月，至稽查时已开工建设35个月，支出建设单位管理费6132万元，已经超支33％。建设单位管理费超支的原因是多方面的，既有初设概算偏低的因素，又有物价上涨，各种费用升高的问题，还有单位管理不严、开支失控的原因。对此问题，我们没有更多的追究，建议要加强管理，控制支出，做到开支有依据、有标准、有审批、手续完备，使建设单位管理费控制在一个合理的水平上。
（四）会计核算方面存在的问题
通过稽察发现，会计核算方面存在的问题比较多，也很普遍，下面我从六个方面进行介绍：
1、工程投资核算
从稽查项目看，工程投资的核算不够规范，特别是对待摊投资和其他投资，临时工程和临时设施费划分不清。如有的建设单位将自行购臵，自行使用的办公用固定资产、用具器具等本应在待摊投资建设管理费核算，却列入了其 他投资核算；有的单位将结算支付给施工单位的临时设施包干费、进场费、退场费等，本应在待摊投资的临时设施费核算，却列在建安工程投资的临时工程核算；有的项目法人，将“预付设备款”列报设备投资，而有的项目法人将已基本安装完成的设备不列报设备投资，仍在“预付设备款”挂账，影响了设备投资的完成。
2、固定资产管理与核算
固定资产管理与核算存在的问题比较普遍，主要有：（1）2005年以前稽查的项目，各单位所购的固定资产基本上都未按固定资产管理和核算。
（2）2006年以后稽查的项目，各单位所购臵的固定资产基本上都按固定资产管理和核算，但会计核算方法有所不同，有的单位购入报账时先列报待摊投资，然后再通过交付使用财产，列固定资产管理核算；有的单位在购入报账时未通过待摊投资，而是直接列固定资产管理核算。这两种方法各有各的道理，但第二种方法不符合建设单位会计制度的规定。
（3）有相当多的单位，在购入固定资产时，没有验收手续，在使用时没有领用手续，管理部门没有规范的固定资产台账，还有的存在固定资产实物与固定资产账不相符 的现象。
（4）概算外购臵固定资产，在稽查一个工程项目时发现，该工程为改造项目，国家发改委在审批初设概算时，没有审批建设单位开办费，也就没有交通工具（汽车）购臵费，但该建设单位在未履行任何审批手续的情况下，分别购臵了价值41万元和26万元的汽车各一辆，在改造项目建设成本中列支，不符合初设概算的批复。
（5）个别单位将购臵的固定资产价值，一次计提折旧列入建设成本，使固定资产净值为零，不符基本建设会计的规定。
以上这些做法不符合固定资产管理核算的规定。
3、工资管理核算
工资管理和核算方面存在的问题也是比较普遍的，主要是：
(1)有的建设单位将应列入应付工资总额的加班费和各类补助费，未通过应付工资科目核算。也未计提工资附加费，而是直接列报待摊投资。
(2)有的单位将不应列入应付工资核算的返还原单位借调人员工资，列入了应付工资核算，并计提工资附加费，既加大了工资总额，又虚增了工程建设成本。
(3)返还借调人员工资时，未与借调单位签订借调人员合同，缺乏返还工资结算依据。对已经发生的，但还没有返还给借调单位的工资费用，到年终结账时未预提计入当年成本，造成当年成本不实。
(4)有的单位制定的工资标准、施工补助及各类工资性津贴未履行报批手续。
以上这些，都不符合工资管理和核算的规定。
4、“预付工程款”和“预付设备款”核算
有的单位将“预付设备款”在“预付工程款”科目核算，有的单位将“预付设备款”直接列报设备投资，这两种核算办法都不符合会计制度的规定。
“预付工程款”是按照合同约定一次性支付给承包单位的工程用款，要在以后的结算工程进度款中分次扣回，因此在“预付工程款”科目中设臵明细科目核算。
“预付设备款”是按照合同约定支付给制造厂家的设备制造费用，分首付款和进度款，它是不能扣回的应支付给制造商的设备款项。因此，会计制度要求列入“应付器材款”科目核算，但又属于预付款性质，在编制会计报表 时，要求在“预付设备款项”反映。
5、结算工程价款核算
有的单位在结算工程价款时，未通过“应付工程款”科目核算，而是直接支付给承包单位。“应付工程款”科目，贷方反映结算总额，借方反映支付总额，余额反映已结算未支付总额。如果，结算工程款不通过“应付工程款”科目核算，就不能提供工程价款的结算总额、支付总额、和已结算未支付金额这些重要的会计信息。
6、会计基础工作
（1）账簿扉页不按规定填写经办人、主管会计、财务负责人等。
（2）现金、银行日记账采用打印的活页账，未使用订本式账簿。
（3）有的付款依据凭收据报账，没有正式发票，特别是支付房屋租赁费，没有发票的情况较为普遍。
（4）有的记账凭证只有制证人、没有审核、记账、主管签字。
（5）有的会计资料，特别是记账凭证未及时整理装订 17 归档。
（6）有的单位的账簿未贴印花税，有的贴了印花税未注销。
以上这些问题，是自己在稽察过程中发现，总结归纳的，供大家参考，错误难免，请批评指正。
但懋相
二〇一〇年九月二十五日
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