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（大童保险销售服务有限公司，北京 100020）
预算管理是所有企业组织开展财务管理的有效途径和重要的工作内容，而预算管理的效果会直接影响企业各项资源的配置情况及企业的发展速度。如今，我国保险市场各项体系制度日趋完善，而要应对互联网金融体系造成的冲击和影响，保险公司必须满足更加严格的要求。其需要在发展过程中优化资源配置，始终遵循健康正确的预算管理理念，逐步完善预算管理考核体系，规范预算管理行为，调动每一个员工的工作积极性，充分发挥资源优势，最终促进企业效益持续稳定增长。
保险公司在生产经营管理方面和普通企业存在一些差异，具体而言，其成本预算和财务收入、支出等都和普通企业存在区别，呈现出自身的特点。
（一）保险公司成本预算具有不确定性
保险公司的发展模式和普通企业有所不同。普通企业首先要投入成本生产产品，之后再出售产品，最后回收资金，从中获取收益。而保险公司是先销售产品，在后续客户遇到问题，赔偿保险金之后再计算相应的成本，这导致保险公司的成本存在比较明显的不确定性、落后性，风险系数较高。保险公司的成本投入环节可能存在比较明显的金额差距，这导致财务预算管理工作面临许多问题。要实现保险公司的财务管理目标，必须从不同的角度展开研究。
（二）保险公司的收支配比并不严格
组织开展保险公司的财务管理工作，要明确其收入及支出部分的配比有没有严格遵循相应的原则。而保险公司的支出情况难以预料，费用又具有区间化的特点，即特定时间的缴费金额、手续费用等都包括在保险公司的成本体系中。如今保险公司的收入基本上处于相对稳定的状态，导致其收入及支出很难达到应有的比例和要求，这和其他行业企业存在明显的差异。在开展财务预算管理时，需要深入考虑和细致分析这些问题，否则会影响保险公司的预算结果。
（三）保险公司的预算结果比较复杂
保险公司的支出极其不稳定，其所提供的保单时间周期较长，和保险公司的会计期间存在极大的差异。因此在保险公司责任准备方面需要形成更加明确清晰的标准或者是适当的估计方案，而这受保险公司精算师的影响。保险公司自身的经营方式也会影响预算结果，导致很难保证预算结果的准确性。此外，保险公司财务预算结果又和公司的内外部环境、当前的国家政策、企业不同时期的发展状态存在紧密的关联，多方因素对保险公司的预算管理造成了阻碍。
（一）保险公司实施预算管理有利于提高收益
保险公司开展全面预算管理工作，要对以下几个方面予以重视。一方面，要注重提高保险公司的业绩，关注保险的不同种类及保险的业务渠道等。另一方面，需要重视保险公司的成本控制，包括保险公司的人力资源费用、营销费用及理赔费用等，开展成本预算管理，能够及时监管和控制这些支出，帮助企业节约成本，创造更大的收益。
（二）保险公司实施预算管理有利于强化部门之间的配合效果
执行全面预算管理需要保险公司所有部门共同参与，发挥各自的作用，强化各部门之间的沟通协调效果。牵头开展预算编制的部门可以在详细了解其他部门的基础上，策划更加合适的预算方案，为保障预算编制的科学性和可操作性创造良好的条件，而其他部门主动参与到保险公司的预算编制环节，有利于各部门更好地协调配合，达到保险公司预算管理的目标。
（三）保险公司实施预算管理有利于合理配置资源
保险公司拥有更加明显的现代企业机制特点，其在发展和建设的过程中和其他公司一样，需要自负盈亏。因此建立完善的全面预算管理制度体系，在实现保险公司资源的优化配置方面发挥了较大的作用，可以帮助保险公司的员工根据不同类别的保险产品合理梳理保险结构。尤其要把握好一些比较重要的客户以及能够创造较大效益的险种，帮助保险公司更好地降低风险，实现稳定发展的目标。
（四）保险公司实施预算管理有利于提高绩效管理水平
保险公司开展全面预算管理，不仅可以了解企业在一定时间内的业绩完成情况，并对其进行综合评估分析，帮助企业适当调整项目的执行方式，还能够根据保险公司发展现状改进和优化预算编制目标及预算执行方式。同时保险公司可以针对所有部门及员工建立行之有效的绩效评价制度，将其和员工的薪资挂钩，从而调动员工的工作积极性，最终取得更加理想的绩效管理效果。
（一）预算管理的理念不够成熟
保险公司对预算管理的认知比较片面，导致预算管理制度在执行环节存在思想认知方面的错误，仅对财务和资金部分进行了控制，而忽视了企业内部其他的资源管理，如人力资源等，人力资源管理水平会直接影响企业的经营管理水平及业绩。因此，保险公司开展任何管理工作都需要充分调动员工的工作积极性，让每一个员工参与其中，为各项决策的实施及企业的发展作出应有的贡献。在进行保险公司财务预算编制时，相关工作人员可能会由于担心部门难以完成制定好的预算目标而选择隐藏部门实力，在预算编制环节存在较强的随意性。没有了解实际情况，根据保险公司各部门提供的预算数据编制预算，会导致资源配置极不合理，出现资源过剩等现象，严重影响全面预算管理执行的成效。
（二）保费收入预算管理不科学
保险公司的收入来源比较单一，主要是通过推广业务获得保费收入，因此保险行业主要参照员工的保险销售业绩考核员工的工作情况，很可能忽视对市场的全面了解以及对客户的充分调查。而过快增长的企业业绩以及过高的预算目标，不仅会让企业职工面临较大的工作压力，还会导致服务质量下降等问题，提高了企业的保险赔付率，让企业面临极大的经济风险，影响了企业的发展。
（三）预算绩效考评制度不健全
随着社会的不断进步，人们对养老问题和健康问题更加关注，为了自己的生命健康及财产安全，很多人都通过购买保险的方式为自己提供一份保障。市场需求的增加导致保险行业的竞争变得更加激烈，保险公司想要开发更多的客户，在激烈的市场竞争中占据优势地位，必须进一步拓宽业务渠道，扩大承保规模，而成本控制也不容忽视。成本的铺张浪费会导致保险公司在最终财务核算环节出现较多的问题，在成本费用比实际利润高的情况下，保险公司的发展和成长会受到极大的影响。除此之外，保险公司为了提高市场占有率会在市场的前线投资方面投入更多的资金和精力，但却忽视了对后勤部门的考核，直接导致预算考核结果过于片面，难以对保险公司的发展情况进行准确的评估。
（四）预算管理执行力度不足
保险公司只有完成预算编制工作，才能顺利开展后续的执行工作，最终达到理想的预算管理效果。但并不是所有的保险公司都能够严格执行预算管理，不理想的预算控制结果，会阻碍保险公司的进一步发展。首先，保险公司的预算执行力度不足，很多保险公司并没有严格按照有关要求监管预算管理，保证预算顺利执行，导致预算管理流于表面，最终效果更是无法保证。例如，在保险公司的发票报销环节，可能并没有严格按照管理制度报销发票，或者没有经过严格的审批核对就报销了发票，导致原本不符合报销条件的发票被直接报销，进一步增加了保险公司的成本。另外，保险公司对预算执行的监管不足，致使预算的内部执行情况无法达到应有的标准，究其原因主要是管理者对预算执行工作不够重视，致使预算执行过于随意和混乱。
（一）树立正确的预算管理理念
保险公司要开展全面的预算管理，首先需要明确和坚定生产经营目标，始终坚持以人为本的管理思想和理念，发挥人的价值，调动人的作用，增强人的主动性和参与意识，确保保险公司的所有员工都能积极参与预算管理，为预算管理目标的实现作贡献，付出相应的努力。其次，保险公司在发展中需要加强各部门之间的沟通联系，尽力宣传预算管理方面的内容，让员工认识到预算管理的重要性。保险公司要根据当前的发展战略合理配置各类资源，需要针对保险公司的人力资源管理，搭建合理的考评体系，将部门考评及个人考评相结合，调整具体的考核目标，促进全面预算管理工作的顺利组织和开展，最终达到全面预算管理的要求［1］。
（二）构建合理的保费收入体系
保险公司保费收入预算体系的建设是保险公司预算管理体系的重点，保险公司必须结合当前市场发展特点及自身的发展规律，深入开展市场调查，研究市场发展动向，同时结合当地的各项政策及整体的融资环境优势，分析市场通货膨胀或紧缩的影响因素，合理预估保费收入，建立更加科学合理、行之有效的保费收入预算体系。此外，保险公司最好一个季度或者一个月开展一次预算管理，以增强预算管理的可操作性，高度匹配保险公司的发展情况，为后续保险公司的顺利运行提供参考依据。
（三）构建健全的预算管理制度
对于保险公司来说，要构建完善的预算管理体系离不开相应的组织结构，应分别设置负责预算管理的审批、编制及执行监督部门，并明确各部门员工的职责，真正意义上实现预算管理和其他工作的相互配合。同时，保险公司各部门之间要确立平等的关系，它们都是平行的层级，本质上没有任何不同。在实际工作中，各部门工作人员应当相互协调配合、相互制约，从而发挥部门的优势和各自的作用。保险公司还应当在预算管理方面建立健全相应的规章制度，规范所有员工的行为，全面开展针对保险公司员工的管理工作，要求所有员工按照制度规范开展各项工作，提高预算管理的执行效率，强化工作成效［2］。
（四）加大预算执行控制力度
保险公司完成预算编制工作之后，还要为预算执行创造一个良好的环境，强化预算的执行效果，绝对不能让保险公司的财务预算管理流于形式，要确保保险公司的所有员工都能积极参与到预算管理环节，发挥自身的作用。
要加大预算管理执行力度，所有员工必须按照预算管理的要求开展工作，尤其是保险公司的财务人员要严格按照规范性要求开展收支核算等工作，不能随意违反企业的规章制度。发票报销必须检查好每一个细节，按照报销流程执行，如果发现不符合报销条件的发票，则需要对其作出退还处理。同时，要严格审批不符合保险公司预算要求的支出，绝对不能擅自批准预算，防止保险公司蒙受较大的经济损失。还需要加强对预算执行的监督管理，公司领导要以身作则，引导其他员工的行为，保证预算的执行效果。另外，保险公司的监督部门要加强对预算执行情况的监督，为预算管理的顺利实施创造良好的环境［3］。
对保险公司来说，组织开展预算管理是提高自身管理水平、保障管理质量的有效方法。如今人们的生活质量不断提高，在一定程度上促进了保险行业的发展，保险公司开展预算管理的作用变得更加明显。保险公司需要重视全面预算管理编制工作及预算执行问题，还有预算的考核内容、规范预算管理的行为和流程等，探索保险公司开展预算管理的有效途径和方式，制定出和保险公司发展情况更加匹配的管理制度，为保险公司的稳定发展助力，最终促进保险公司经济效益的提升。
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